已认证发票对方作废的会计分录可以分为:不再开票和重新开票两种情况。
对方不再开票时的会计分录
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税
对方会补开票时的会计分录
收到作废票时:
借:库存商品/原材料
借:其他应收款—待抵扣进项税
贷:银行存款/应付账款
收到正确的票时:
借:应交税费—应交增值税
贷:其他应收款—待抵扣进项税
收票方的会计分录如下:
初始取得发票时的会计分录
借:原材料、或对应科目
借:应交税费—应交增值税
贷:应付账款—对方公司
发票作废时的会计分录
借:原材料、或对应科目(红字)
贷:应付账款—对方公司(红字)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
发票作废后收到退费的会计分录
借:银行存款
贷:应付账款—对方公司
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