甲公司5月以旧换新方式销售冰箱的增值税销项税额算法是什么？

1、甲公司5月以旧换新方式销售冰箱的增值税销项税额，下列算式正确的是（）。

A.（8000-500）×30×13%

B.8000×30÷（1+13%）×13%

C.（8000-500）×30÷（1+13%）×13%

D.8000×30×13%

【答案】D

【解析】（1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额；（2）“8000元”是不含税销售价格，不需要价税分离。

甲公司5月以旧换新方式销售冰箱的增值税销项税额算法是什么？.jpg

2、计算甲公司当月应缴纳的增值税，正确的是（）。

A.250000×13%+565000÷（1+3%）×2%+（8000-500）×30×13%+50×4520÷（1+13%）×13%

B.250000×13%+565000÷（1+3%）×3%+8000×30×13%+50×4520÷（1+13%）×13%

C.250000×13%+565000×13%+（8000-500）×30÷（1+13%）×13%+50×4520÷（1+13%）×13%

D.250000×13%+565000÷（1+13%）×13%+8000×30×13%+50×4520÷（1+13%）×13%

【答案】D

【解析】甲公司赊销空调和采取以旧换新销售冰箱的销售价格为不含税销售额，故不需要进行价税分离，所以选项A错误。企业在采取以旧换新（除金银首饰外）方式销售时，一般按照新货同期销售价格确定销售额；用于职工福利的电视机每台“4520元”为含税销售额，要进行价税分离，所以选项BC错误。

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