在多交增值税款的处理中,企业首先在当月发现多交增值税款后,应进行以下会计分录:
当月多交增值税款时:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
月末结转多交增值税款时:
借:应交税金-未交增值税-本期转入数
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
次月收到税务退回多交增值税时:
借:银行存款
贷:应交税金-未交增值税
收到税务退回多交增值税,月末结转时:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数
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