2023
08/23
17:36
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清算资金往来借贷方是什么意思?

  清算资金往来是指用于不同行之间清算的资金,如用于票据或同行款项划拨的准备金(在人行开户),各行之间的清算代理资金等。


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  清算资金往来属于资产负债共同性科目,借方科目为划付清算资金,贷方科目为收到的清算资金。具体会计分录如下:


  提出借方凭证


  借:本科目,


  贷:“其他应付款”科目。


  发生退票,


  借:“其他应付款”科目,


  贷:本科目。


  已过退票时间未发生退票,


  借记:“其他应付款”科目,


  贷记:“吸收存款”等科目。


  提出贷方凭证,


  借:“吸收存款”,


  贷:本科目


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