清算资金往来是指用于不同行之间清算的资金,如用于票据或同行款项划拨的准备金(在人行开户),各行之间的清算代理资金等。
清算资金往来属于资产负债共同性科目,借方科目为划付清算资金,贷方科目为收到的清算资金。具体会计分录如下:
提出借方凭证
借:本科目,
贷:“其他应付款”科目。
发生退票,
借:“其他应付款”科目,
贷:本科目。
已过退票时间未发生退票,
借记:“其他应付款”科目,
贷记:“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证,
借:“吸收存款”,
贷:本科目
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