清算资金往来是指用于不同行之间清算的资金，如用于票据或同行款项划拨的准备金（在人行开户），各行之间的清算代理资金等。
清算资金往来属于资产负债共同性科目，借方科目为划付清算资金，贷方科目为收到的清算资金。具体会计分录如下：
提出借方凭证
借：本科目，
贷：“其他应付款”科目。
发生退票，
借：“其他应付款”科目，
贷：本科目。
已过退票时间未发生退票，
借记：“其他应付款”科目，
贷记：“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证，
借：“吸收存款”，
贷：本科目
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