2023
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应交税费的二级科目有哪些

  应交税费的二级科目包括:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交环境保护税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交房产税、应交城镇土地使用税等。


  一、应交税费的核算方法:


  该科目贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费


  期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费


  如果期末余额在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费


  本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算


  二、企业代扣代缴税费计算方法:


  企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费”科目核算


  企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算,而是直接通过“银行存款”核算


  三、应交增值税的具体内容:


  是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税


  本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写


  如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数


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