一般纳税人和小规模纳税人的税控盘年费会计分录做法不一样，分别为：
一、一般纳税人
购入金税盘时
借：固定资产(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
二、小规模纳税人
购入金税盘时
借：固定资产(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
三、一般纳税人如何申报
1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》："减税性质代码及名称"栏次选择"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税"；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏"应纳税额减征额"将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减。
四、小规模纳税人如何申报
1、《增值税减免税申报明细表》："减税性质代码及名称"栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏"应纳税额减征额"将会根据《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减。
以上就是仁和会计对"税控盘年费会计分录怎么做"问题的网络整理内容，更多财税知识请持续关注仁和会计网校。
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