2023
10/12
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税控盘年费会计分录怎么做?

  一般纳税人和小规模纳税人的税控盘年费会计分录做法不一样,分别为:


  一、一般纳税人


  购入金税盘时


  借:固定资产(价税合计额)


  贷:银行存款/库存现金/应付账款


  支付技术维护费时


  借:管理费用


  贷:银行存款/现金


  抵减增值税税额


  借:应交税费——应交增值税(减免税款)


  贷:管理费用


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  二、小规模纳税人


  购入金税盘时


  借:固定资产(价税合计额)


  贷:银行存款/库存现金/应付账款


  支付技术维护费时


  借:管理费用


  贷:银行存款/现金


  抵减增值税税额


  借:应交税费——应交增值税


  贷:管理费用


  三、一般纳税人如何申报


  1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。


  2、《增值税减免税申报明细表》:"减税性质代码及名称"栏次选择"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税";其它栏次填报与附表四相同。


  3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏"应纳税额减征额"将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减。


  四、小规模纳税人如何申报


  1、《增值税减免税申报明细表》:"减税性质代码及名称"栏次同上面一般纳税人政策,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。


  2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:第16栏"应纳税额减征额"将会根据《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减。


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