所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。
当期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
计提当期所得税费用会计分录：
按月或按季计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税。
按季缴纳所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款。
次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税。
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整。
缴纳税款时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款。
补缴税款损益调整时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整。
留抵损益调整时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润。
计提递延所得税费用会计分录：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债。
借：递延所得税资产
贷：所得税费用。
期末，将所得税费用结转入本年利润科目时，会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用。
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