现金比率是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时,考察企业的变现能力时所运用的指标。
1、现金比率计算公式:现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债。
现金比率也被称之为现金资产比率。这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下,支付当前债务的能力。现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。
现金比率是速动资产扣除应收账款后的余额与流动负债的比率,最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。比率过高,就意味着企业流动资产未能得到合理运用,从而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。
2、现金比率计算公式为:现金比率=(现金+有价证券)/流动负债*100%
现金比率能够反映企业即时付现能力,现金比率将存货与应收款项排除在外。
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