2024
02/21
16:49
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增值税留抵税额账务处理

  增值税留抵税额是指企业在一个纳税期内,增值税进项税额大于销项税额,多余的部分留待下期继续抵扣的增值税。


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  账务处理过程


  进项税额的结转:


  借:应交税费——应交增值税(进项税额)


  贷:应交税费——增值税留抵税额


  销项税额的结转:


  借:应交税费——增值税留抵税额


  贷:应交税费——应交增值税(销项税额)


  应缴纳增值税的结转(进项税额与销项税额差额):


  借:应交税费——增值税留抵税额


  贷:应交税费——应缴增值税(未交增值税)


  实际交纳税款时:


  借:应交税费——应缴增值税(未交增值税)


  贷:银行存款


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