增值税计提会计分录如下：
计提增值税时，将未交增值税转至应交增值税科目：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳未交增值税时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
月末结转，将未交增值税转至已交税金科目：
贷：应交税费-应交增值税（已交税金）
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