2024
03/11
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当期所得税怎么算?

  当期所得税计算公式如下:


  应交所得税=应纳税所得额×所得税税率


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  式中,应纳税所得额计算方法为:


  应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额


  暂时性差异的处理,均需在计算应纳税所得额时进行适当调整。不影响损益的差异,则无需进行纳税调整。


  所得税费用考虑递延所得税时,计算公式为:


  所得税费用=当期所得税+递延所得税


  递延所得税来源于税会暂时性差异,计算公式为:


  递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)


  所得税费用的会计分录为:


  借:所得税费用


  贷:应交税费——应交企业所得税


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