当期所得税计算公式如下：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
式中，应纳税所得额计算方法为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
暂时性差异的处理，均需在计算应纳税所得额时进行适当调整。不影响损益的差异，则无需进行纳税调整。
所得税费用考虑递延所得税时，计算公式为：
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税来源于税会暂时性差异，计算公式为：
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
所得税费用的会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
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