2024
03/15
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冲回暂估入库的分录

  1、暂估入库账务处理


  初始入库记录


  借方:原材料


  贷方:应付账款


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  2、暂估回冲处理


  红字冲回暂估入库


  借方:原材料


  贷方:应付账款——暂估/无票


  发票接收与入库记录


  借方:原材料


  借方:应交税费——应交增值税


  贷方:应付账款


  3、冲回暂估入库的账务处理


  暂估入库时账务记录


  借方:原材料、库存商品等


  贷方:应付账款-暂估应付账款


  冲回暂估的会计分录


  借方:原材料、库存商品等


  贷方:应付账款-暂估应付账款


  发票入账处理


  借方:应付账款-暂估应付账款


  借方:应交税费-应交增值税-进项税额


  贷方:应付账款


  4、估价入库与发票处理


  估价入库分录


  借方:原材料


  贷方:应付账款——入库未达账款


  发票冲回与入账


  冲回暂估入库的原材料


  借方:原材料


  贷方:应付账款——入库未达账款


  发票金额入账


  借方:原材料


  借方:应交税费——增值税


  贷方:应付账款


  5、材料入库的会计分录


  已支付货款且材料已入库


  借方:原材料


  借方:应交税费——应交增值税


  贷方:银行存款


  货款未支付但材料已入库


  借方:原材料


  借方:应交税费——应交增值税


  贷方:应付账款


  货款已支付但材料未入库


  借方:在途物资


  借方:应交税费——应交增值税(进项税额)


  贷方:银行存款


  材料收到且已验收入库


  借方:原材料


  贷方:在途物资


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