一、确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月交当月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
三、计提应收的增值税返还
根据企业会计准则第16号--政府补助(财会〔2017〕15号)第二章 第十一条
借:其他应收款
贷:“其他收益”(旧准则计入“营业外收入”)
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
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