企业计提社保费用包含企业和员工个人部分:
企业部分计提
借:管理费用/制造费用/销售费用
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
个人部分计提
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社会保险费(个人部分)
2.扣除员工个人社保费
从员工工资中扣除其应缴纳的社保部分:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应交税费--应交社会保险费(个人部分)
3.支付社保费
企业实际支付社保费用给社保局时:
支付企业部分
借:应交税费--应交社会保险费
贷:银行存款/其他应付款(社保局专户)
支付员工个人部分
借:其他应付款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
4.发放工资时的会计处理
在发放工资时,需考虑社保费用的扣除:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷:其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:库存现金/银行存款(实发数)
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