企业所得税的会计分录有三个主要步骤：计提所得税、缴纳所得税，结转到本年利润。
1.计提所得税会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2.缴纳所得税
企业实际向税务机关缴纳所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3.所得税费用结转本年利润
年末，将所得税费用结转到本年利润中，具体分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
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