处理未抵扣进项税额转出步骤如下:确认进项税额、进行进项税额转出、月底结转、结算未交增值税。对应会计分录如下:
确认进项税额会计分录:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)
进行进项税额转出会计分录:
借:库存商品/原材料等科目
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
月底增值税结转会计分录:
借:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费—未交增值税
结算未交增值税支付未交增值税会计分录:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
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