代扣代缴增值税会计分录根据步骤分为:支付费用时、实际缴纳增值税时,以下为具体会计分录:
1.支付费用时的代扣
借:管理费用/销售费用/应付账款
贷:银行存款
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—代扣代缴增值税
2.实际缴纳增值税时
借:应交税费—代扣代缴增值税
贷:银行存款
3、代扣代缴其他税费
代扣代缴消费税时:
借:税金及附加——消费税
贷:应交税费——消费税
缴纳消费税时:
借:应交税费——消费税
贷:银行存款
代扣代缴个人所得税时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
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