企业利润为负,所得税计提和汇算清缴会计分录如下:
计提所得税时,会计分录为:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
汇算清缴应纳税所得额为负时,会计分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
结转销售成本时的会计分录,如果涉及:
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品)
定率征收的企业,利润为负也需要计提所得税,会计分录为:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
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