免税收入将免征增值税收入转为营业外收入,会计分录为:
借:应交税金—应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入—补贴收入
免征增值税条件为:
1、小规模纳税人月销售额低于10万元,免征增值税。
2、季度申报的小规模纳税人,季销售额低于30万免征增值税。
如果超出上述范围的纳税人需要缴纳增值税,具体会计分录为
入账时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
月末调整未交增值税和多交增值税:
增值税多交:
借:应交税费—未交增值税;
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
增值税少交:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税);
贷:应交税费—未交增值税
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