计提员工工资时,会计分录如下:
借:管理费用—员工工资
贷:应付职工薪酬—应付职工工资
当实际发放员工工资时,进行以下会计处理:
借:应付职工薪酬—应付职工工资
贷:
应交税费—应交个人所得税
银行存款
社保和公积金缴纳时,会计处理如下:
借:
管理费用—社保(单位部分)
管理费用—公积金(单位部分)
其他应收款—社保(个人部分)
其他应收款—公积金(个人部分)
贷:银行存款(总缴纳金额)
代扣除的个人所得税,会计分录如下:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
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