问,尊敬的答疑老师,请精准确定以下的提问是否正确? 以摊余成本计量的金资, 发行方的贷方不写应收利息/应付债券-应计利息,就写应付债券-成本,利调; 借,银存 贷,应付债券-成本 -利调 计入财务费用的分录在实际支付日期末才写 借,财费 贷,应付利息/应付债券-应计利息 应付债券-利调 借,应付利息/应付债券-应计利息 贷,银存 以上理解是否正确? 而,投资方的初始入账分录,应收利息直接写在分录里。。 我需要明确,谢谢~

0 | LG1998 | 2021-08-23 19:03 | 浏览 888 次 |

讲师回答

许军

2021-08-24 14:08

发行方的会计处理

发行方作为应付债券处理,是发行方的负债,而不是金融资产

初始计量

借:银行存款

    贷:应付债券——面值

                        ——利息调整(折价发行在借方)

发行时,一般发行原始债权,不存在已到付息期,尚未支付的利息

计提利息时

借:财务费用

     应付债券 ——利息调整(折价发行摊销在贷方)

    贷:应付利息/应付债券 ——应计利息

实际支付利息时

借:银行存款

     贷:应付利息

投资方的会计处理

初始计量时,如果存在已到付息期到尚未收到的利息,利息要确认为应收利息

借:债券投资——成本

                    ——利息调整(折价在贷方)

      应收利息

      贷:银行存款

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