问,尊敬的答疑老师,请精准确定以下的提问是否正确? 以摊余成本计量的金资, 发行方的贷方不写应收利息/应付债券-应计利息,就写应付债券-成本,利调; 借,银存 贷,应付债券-成本 -利调 计入财务费用的分录在实际支付日期末才写 借,财费 贷,应付利息/应付债券-应计利息 应付债券-利调 借,应付利息/应付债券-应计利息 贷,银存 以上理解是否正确? 而,投资方的初始入账分录,应收利息直接写在分录里。。 我需要明确,谢谢~
问,尊敬的答疑老师,请精准确定以下的提问是否正确? 以摊余成本计量的金资, 发行方的贷方不写应收利息/应付债券-应计利息,就写应付债券-成本,利调; 借,银存 贷,应付债券-成本 -利调 计入财务费用的分录在实际支付日期末才写 借,财费 贷,应付利息/应付债券-应计利息 应付债券-利调 借,应付利息/应付债券-应计利息 贷,银存 以上理解是否正确? 而,投资方的初始入账分录,应收利息直接写在分录里。。 我需要明确,谢谢~
发行方的会计处理
发行方作为应付债券处理,是发行方的负债,而不是金融资产
初始计量
借:银行存款
贷:应付债券——面值
——利息调整(折价发行在借方)
发行时,一般发行原始债权,不存在已到付息期,尚未支付的利息
计提利息时
借:财务费用
应付债券 ——利息调整(折价发行摊销在贷方)
贷:应付利息/应付债券 ——应计利息
实际支付利息时
借:银行存款
贷:应付利息
投资方的会计处理
初始计量时,如果存在已到付息期到尚未收到的利息,利息要确认为应收利息
借:债券投资——成本
——利息调整(折价在贷方)
应收利息
贷:银行存款
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