老师,您好,小微企业不是应该按照:100*25%20%+200*50%*20%,和答案不一样?

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0 | 139****6668 | 2021-09-19 22:24 | 浏览 35 次 |

讲师回答

甘斌

2021-09-28 23:18

同学你好,小微企业在2019年度的应纳税所得额不超过100万的部分,减按25%计入应纳税所得额,应纳税所得额超过100万不超过300万的部分,减半计入应纳税所得额,税率都是20%!所以我们应该先算出“应纳税所得额”,这道题目的企业是核定征收不是查账征收,所以应纳税所得额不是我们熟悉的“收入-成本、费用、税金、损失等”方式计算,而是按照“收入×应税所得率”的方式计算的,应纳税所得额=收入(300万)×应税所得率(20%)=60(万元),再根据我一开始说的小微企业的政策,应纳税所得额只有60万元,不超过100万元,所以这60万元减按25%计入所得额,再乘税率20%,公式表示就是应纳税额=60×25%×20%=3(万元)!

温馨提示:根据财税【2021年】第12号公告:从2021年1月1日至2022年12月31日,小微企业和个体工商户应纳税所得额100万以内的部分,在我刚才所说的优惠政策下还可以再减半哟!祝你学习愉快!

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