1.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家电的生产与销售,2020年5月有关经营活动如下:
(1)5月5日将100台空调赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于5月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于5月12日发出货物,乙公司于5月20日支付货款。
(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价565000元,该固定资产于2010年7月1日购进。
(3)甲公司采取以旧换新销售冰箱30台,旧冰箱作价500元/套(不含税),新冰箱作价8000元/套(不含税)。
(4)甲公司将50台电视机用于职工福利,同类电视机含税的售价为4520元/套。
已知:增值税税率为13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是( )。
A.5月8日
B.5月9日
C.5月12日
D.5月20日
【答案】B
【解析】纳税人采取赊销和分期付款结算方式的,为“书面合同约定的收款日期”的当天;书面合同没有约定收款日期的或无书面合同的,为货物发出的当天。先开具发票的,为发票开具的当天。
2.上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税是( )。
A.565000×13%=73450(元)
B.565000÷(1+3%)×2%=10970.87(元)
C.565000÷(1+3%)×3%=15000(元)
D.565000÷(1+13%)×13%=65000(元)
【答案】D
【解析】增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日购进或自制的固定资产,按照使用税率征收增值税。