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中级会计职称不定项选择(详解)


1.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家电的生产与销售,20205月有关经营活动如下:

155日将100台空调赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于59日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于512日发出货物,乙公司于520日支付货款。

2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价565000元,该固定资产于201071日购进。

3)甲公司采取以旧换新销售冰箱30台,旧冰箱作价500/套(不含税),新冰箱作价8000/套(不含税)。

4)甲公司将50台电视机用于职工福利,同类电视机含税的售价为4520/套。

已知:增值税税率为13%

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是(  )。

A.58

B.59

C.512

D.520

【答案】B

【解析】纳税人采取赊销和分期付款结算方式的,为“书面合同约定的收款日期”的当天;书面合同没有约定收款日期的或无书面合同的,为货物发出的当天。先开具发票的,为发票开具的当天。

 

2.上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税是(  )。

A.565000×13%=73450(元)

B.565000÷(1+3%)×2%=10970.87(元)

C.565000÷(1+3%)×3%=15000(元)

D.565000÷(1+13%)×13%=65000(元)

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人销售自己使用过的200911日购进或自制的固定资产,按照使用税率征收增值税。