个人所得税需要计提，计提时，会计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
企业交纳个人所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
对于个人所得税退回后，会计分录处理方式：
收到时：
借：现金
贷：其他应付款
发给员工时：
借：其他应付款
贷：现金
如作为公司收入：
借：现金
贷：营业外收入
个人所得税的征收范围和税率
征收范围：工资、薪金所得；稿酬所得；特许权使用费所得；个体工商户的生产、经营所得等。
综合所得适用3%至45%的超额累进税率。
经营所得适用5%至35%的超额累进税率。
利息、股息、红利所得适用20%的比例税率。
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