2023
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其他货币资金和银行存款有什么区别

  其他货币资金和银行存款都是资金,包含的内容不同,会计科目不同,内容不同。


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  一、含义不同


  1、其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。


  2、银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。


  二、会计科目不同


  其他货币资金:企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。


  银行存款:在会计中,银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中,借方表示增加。贷方表示减少。


  三、内容不同


  其他货币资金中:包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等


  1、外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;


  2、银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;


  3、银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;


  4、信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;


  5、信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;


  6、存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。


  银行存款账企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。


  1、基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。


  2、一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存。与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户,本账户可以办理转账结算和现金缴存,但不能提取现金。


  3、临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户,本账户既可以办理转账结算,又可以根据现金管理规定存取现金,专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。


  4、企业只能在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。企业的银行存款账户只能用来办理本单位的生产经营业务活动的结算,不得出租和出借账户。


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