库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。
库存现金的会计处理：
企业应设立“库存现金”科目，借方登记库存现金的增加，贷方登记减少。期末借方余额反映企业实际持有的库存现金金额。
应设置库存现金总账和日记账，进行总分类和明细分类核算。
备用金的管理：
借支管理：备用金借款单的填制、核定、支给现金，以及对借支额度的限制和管理。
保管管理：备用金的收支记录、支出一览表的编制、月度结算，以及出纳人员对相关票据的妥善保管。
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