2024
03/11
14:46
48

所得税费用是什么类科目

  所得税费用是损益类科目,所得税费用分为当期所得税、递延所得税。


3.png


  一、当期所得税


  当期所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。


  计算公式如下:


  当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率


  当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额


  会计分录:


  借:所得税费用科目(当期所得税费用),


  贷:应交税费——应交所得税


  二、递延所得税


  递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。


  计算公式为:


  递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加


  根据递延所得税资产或负债的调整,相应地借记或贷记“递延所得税资产”、“递延所得税负债”科目,并调整本科目(递延所得税费用)以及相关科目。


  以上就是仁和会计对"所得税费用是什么类科目"问题的网络整理内容,更多财税知识请持续关注仁和会计网校。