2024
04/11
18:09
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预缴企业所得税怎么做会计分录

  预缴企业所得税分预缴和年度汇算清缴两部分。


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  一、预缴时


  1、计提企业所得税,会计分录为:


  借:所得税费用


  贷:应交税费—应缴企业所得税


  2、实际缴纳企业所得税,会计分录为:


  借:应交税费—应缴企业所得税


  贷:银行存款


  二、年度汇算清缴时


  1、前年度损益调整相关的所得税,会计分录如下:


  借:以前年度损益调整


  贷:应交税费—应缴企业所得税


  2、年度汇算清缴时,有额外的税款需要缴纳,会计分录如下:


  借:应交税费—应缴企业所得税


  贷:银行存款


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