转结税金会计分录可以大致分为增值税、附加税、所得税三块。
结转进项税额和销项税额的会计分录:
结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
结转应缴纳增值税的会计分录:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
实际交纳增值税时的会计分录:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
附加税的计提与结转:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税
期末将计提的附加税结转到本年利润:
借:本年利润
贷:税金及附加
企业所得税的计提与支付:
借:所得税费用
贷:应交税费—企业所得税
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