其他货币资金的二级科目为银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。
具体的账务处理包括：
取得其他货币资金时，借方登记其他货币资金的增加，贷方登记减少。
支付时，
借：材料采购或原材料、库存商品、应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：其他货币资金。
采购完毕收回剩余款项时，
借：银行存款，
贷：其他货币资金。
期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。
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