2023
10/09
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银行存款余额调节表是什么?

  银行存款余额调节表是一种用于核对企业账目与银行账目差异的工具,也用于检查企业与银行账目的差错。主要目的是在于调节企业账面存款余额与银行对账单存款余额之间的差异,确保两者的一致性。调节后的余额反映的是企业对账日银行实际可用的存款数额。值得注意的是,银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具,不能作为调整银行存款账面记录的依据,未达账项只有在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理。


  在银行存款余额调节表中,未达账项是一个关键的概念。未达账项指的是企业单位与银行之间,对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账,而另一方因未收到相关凭证,尚未登记入账的事项。未达账项主要包括以下几个方面:


  银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项。


  银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项。


  企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项。


  企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项。


  银行存款余额调节表的编制方法有3种,计算公式如下:


  企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项


  银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项


  银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项


  余额调节法是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收账项数额,减去对方已付本单位未付账项数额,然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等,表明企业和银行的账目没有差错:反之,说明记账有错误,应进一步查明原因,予以更正。


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