公司收到退回的社保费时,会计分录如下:
借:银行存款
贷:应付职工薪酬—社保
冲销之前计提的社保费时,会计分录为:
借:应付职工薪酬—社保
贷:管理费用等
缴纳社保费的会计处理如下:
1、计提社保费:
借:管理费用—社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
2、缴纳社保费:
借:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
借:其他应付款—社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
3、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资(应发数)
贷:其他应付款—社会保险费(个人部分)
贷:库存现金(实发数)
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