计税基础分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。
资产计税基础
资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
计算公式为：资产的计税基础=未来可税前列支的金额
负债计税基础
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算。
计算公式为：负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额
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