2024
02/27
18:00
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未交增值税借贷方表示什么

  未交增值税借贷方表示企业尚未交纳的税费,借方表示企业多交或尚未抵扣的税费。


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  一般纳税人(非电制造企业、商贸企业、火电企业),处理方式如下:


  当月末计算出需要交纳增值税时,应进行账务处理,借记“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”。


  如当月不需要交纳增值税,不需进行账务处理,留底待后续抵扣。


  次月交纳增值税时,会计分录:借记“应交税费——未交增值税”,贷记“银行存款”。


  水电企业的处理


  按6%缴纳增值税的水电企业,会计分录为:


  月末计提应缴纳的增值税时,进行适当的账务处理。


  月初上交上月应缴纳的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”,贷记“银行存款”。


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