营运资金管理包括流动资产与流动负债。
流动资产：
货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、存货等，是企业短期内可变现的资产。
流动负债：
短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金等，指企业短期需要偿还的债务。
营运资金的计算与特点
计算公式：营运资金=流动资产-流动负债。
特点：
1、来源多样性
2、数量波动性
3、周转短期性
4、实物形态的变动性与易变现性
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