2024
03/11
11:14
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盘盈盘亏的会计分录怎么写

  盘点后,企业根据盘盈、盘亏进行不同的会计处理,具体如下:


  一、盘盈处理


  1、现金盘盈


  审批前


  借:库存现金


  贷:待处理财产损溢


  审批后


  借:待处理财产损溢


  贷:其他应付款(有支付对象的)、营业外收入(无支付对象的)


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  2、存货盘盈


  审批前


  借:原材料/库存商品


  贷:待处理财产损溢


  审批后


  借:待处理财产损溢


  贷:管理费用


  3、固定资产盘盈


  盘盈时


  借:固定资产


  贷:以前年度损益调整


  涉及所得税费用调整的


  借:以前年度损益调整


  贷:应交税费——应交所得税


  结转为留存收益


  借:以前年度损益调整


  贷:盈余公积、利润分配——未分配利润


  二、盘亏处理


  1、现金盘亏


  审批前


  借:待处理财产损溢


  贷:库存现金


  审批后


  借:其他应收款(有人赔偿的)、管理费用(没人赔偿的)


  贷:待处理财产损溢


  2、存货盘亏


  审批前


  借:待处理财产损溢


  贷:原材料/应交税费——应交增值税(进项税额转出)


  审批后


  借:管理费用(一般经营损失)、营业外支出(非常损失)、其他应收款(赔款)


  贷:待处理财产损溢


  3、固定资产盘亏


  审批前


  借:待处理财产损溢、累计折旧、固定资产减值准备


  贷:固定资产


  审批后


  借:其他应收款、营业外支出


  贷:待处理财产损溢


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