2024
03/12
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递延所得税资产怎么计算

  递延所得税资产指未来预计可以用来抵税的资产,计算公式为:


  递延所得税资产=(资产的计税基础-资产的账面价值)×企业所得税税率


  可抵扣暂时性差异=资产的计税基础-资产的账面价值


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  企业按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算,递延所得税资产的确认和调整应遵循以下原则:


  1、根据所得税准则确认的递延所得税资产,反映在“递延所得税资产”科目下。


  资2、产负债表日,根据确认的递延所得税资产大于本科目余额的,应进行相应的会计分录调整。


  3、预计未来无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时,应减记递延所得税资产。


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