2024
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小规模企业减免税分录

  小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下的增值税纳税人,其发生增值税应税销售行为,月销售额未超过10万元的,免征增值税。月销售额超过10万元,扣除销售不动产后未超过10万元的,其销售额免征增值税。


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  会计分录:


  确认应交税费:


  借:应收账款,


  贷:主营业务收入、应交税费——应交增值税


  确认税金减免为营业外收入:


  借:应交税费——应交增值税,


  贷:营业外收入


  销售收入时的会计分录:


  借:银行存款,


  贷:主营业务收入、应交税费——应交增值税


  减免增值税时的会计分录:


  借:应交税费——应交增值税,


  贷:营业外收入


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