2024
03/22
16:24
304

免税项目进项税转出分录怎么写

  免税项目有出口退税、免征增值税,会计分录分别如下:


6.png


  一、出口退税


  不可退税部分,其转入成本的处理为:


  借:主营业务成本——出口销售


  贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)


  出口退税部分的会计分录如下:


  借:其他应收款——出口退税/应收出口退税


  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)


  免征增值税进项税转出的具体处理为:


  借:原材料等


  贷:应交税费-应交增值税-减免税额


  二、免征增值税


  使用进项税额转入相关项目的情况,如在建不动产,其会计处理为:


  借:在建工程


  贷:原材料


  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)


  对于免税项目的购进货物或应税劳务,其进项税额转出的处理为:


  借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)


  贷:原材料


  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)


  集体福利和个人消费时的进项税额转出处理如下:


  借:应付职工薪酬-职工福利费


  贷:原材料


  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)


  非正常损失下的进项税额转出,以及人为损失的会计处理分别为:


  借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失


  贷:库存商品


  借:其他应收款


  贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失


  贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)


  以上就是仁和会计对"免税项目进项税转出分录怎么写"问题的网络整理内容,更多财税知识请持续关注仁和会计网校。