2023
09/20
18:38
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其他货币资金是什么?和现金有什么区别

  在会计领域中一直可以看到一个名词"其他货币资金",通常和现金、银行存款等同时出现,那么其他货币资金到底是指什么呢?其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。


  具体包括:


  (1)外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;


  (2)银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;


  (3)银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;


  (4)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;


  (5)信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;


  (6)存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。


  其他货币资金的会计处理:


  一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。


  二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。


  三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。


  四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。


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