增值税计提和缴纳的会计分录如下：
计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)；贷：应交税费-未交增值税。
下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款。
如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金)；贷：银行存款。
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在”应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
交增值税的会计分录
交增值税的会计分录分为两种情况：
当月交纳当月的增值税：
一般纳税人：借：应交税费——应交增值税（已交税金）；贷：银行存款。
小规模纳税人：借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款。
企业预缴增值税：
借：应交税费——预交增值税；贷：银行存款。
月末：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——预交增值税。
增值税的主要类型
1、生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。
2、收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。
3、消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。
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