货币资金主要包括现金、银行存款以及其他货币资金，其中其他货币资金可细分为：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
1、现金：现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。
2、银行存款：银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。为了加强对银行存款的管理，企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
3、其他货币资金：其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
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