我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。具体会计分录为：
1、缴纳个人所得税的会计分录
借：应付税款（待支付个人所得税）
贷：个人所得税支出
2、上交给税务机关时的会计分录
借：应交税费——代扣代缴个人所得税
贷：库存现金或银行存款
3、计提工资时的会计分录
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
4、发放工资时的会计分录
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
银行存款
或
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
5、缴纳社保的会计分录
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
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