企业所得税退税所得不能认定为税后利润，也不能全部认定为企业当期的所得税费用的减项因素。不同退税种类的会计分录，包括个人所得税款退款、附加税等相关税费退款、增值税退款等。
企业所得税的会计分录一般可以用“应交所得税”应付账款减“已交所得税”应付款项的方式进行。
如果退的是当年的税款，会计分录处理方式：
借：银行存款
贷：企业所得税退还。
如果退的是以前年度的税款，分录处理：
借：企业所得税退还
贷：应交所得税。
结转时，分录处理为：
借：应交税金——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时，还需要进行利润分配的调整。
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