留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，中国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。留抵税额的会计分录的几种情况：
挂账留抵时：
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—增值税留抵税额
2018年，财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》，明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业，以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还。企业所得税留抵分录步骤说明
允许退还的留抵税额按照以下公式计算确定：
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%
允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%
以上就是仁和会计对"留抵税额怎么做分录"问题的网络整理内容，更多财税知识请持续关注仁和会计网校。
APP
热门工具
最新资讯
