科目余额表是基本会计作账表格，是各个科目的余额，一般包括上期余额、本期发生额、期末余额。科目余额表是为了做报表用的，所有凭证全部结转处理结束后才可以编制。科目余额表在资产负债表里反映的是月末各资产负债的金额.在各明细分类账中反映的是各明细帐户最新金额.我们所申报的资产负债表是根据总分类账各科目余额的最新数据申报的。
遵循下列公式：
资产类科目：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；
负债及所有者权益类科目：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额；
所有已制单的单据（凭证）的余额，原理为期初余额+（或-）本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）=期末余额。
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