计提应付职工薪酬根据员工所属部门借记不同科目，具体如下：
1、计提应付职工薪酬
借：生产成本
借：制造费用
借：管理费用
借：销售费用
借：合同履约成本
借：研发支出
借：在建工程
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提社保（企业部分）
借：营业费用
贷：应付职工薪酬—社保
计提后发放员工薪资的会计分录为：
发放应付职工薪酬
借：应付职工薪酬—工资
贷：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
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