一、增值税的计提与缴纳
计提增值税：
小规模纳税人实现销售收入，并计提增值税时，会计分录如下：
借：应收账款/银行存款/预收账款等
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费—应交增值税
小规模纳税人进项税不能抵扣，所以在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
缴纳增值税：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
二、附加税的计提
企业在计提附加税时，会计分录如下：
计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税、应交税费—应交教育费附加、应交税费—应交地方教育附加、应交税费—地方水利建设基金
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